Справка 2-НДФЛ содержит информацию о доходах гражданина России, а также об уплаченных им налогов. Начиная с 2021 года она упразднена и входит в состав 6-НДФЛ (образец аналогичный). Сейчас она просто именуется как «справка о доходах физ лица». А для чего она необходима? И каким образом её можно получить? Можно ли это сделать дистанционно или обязательно потребуется лично обращаться к региональному представительству ФНС по месту проживания (регистрации)?
Зачем нужна справка 2-НДФЛ
Справку требуют:
- для подачи в ФНС (подтверждение размера доходов при формировании налогового отчета);
- для подачи в банк (заявление для потребительского кредита);
- для подачи в ФНС (для дальнейшего вычета).
Какие сведения содержатся в справке 2-НДФЛ
Условно документ можно разделить на две составляющие: данные о налоговом агенте, а также о физ лице. Первый — это непосредственно работодатель, который обеспечивает доход и уплачивает все налоги в рамках законодательных нормативов. В справке содержится базовая информация о нём, а именно ИНН, ОКПП, наименование, а также размер заработной платы, которая выплачивается работнику. Второй — это непосредственно физлицо. О нем в документе содержится персональная информация (ФИО, код ИНН), а также сумма налогов, уплаченных за подотчетный период.
Где можно получить справку 2-НДФЛ и кто ее выдает
Документ можно получить либо у работодателя или же в представительстве ФНС (с привязкой к региону проживания). В Москве и в других областных центрах также их с 2021 года выдают в МФЦ.
Куда чаще всего приходится предоставлять 2-НДФЛ
Бланк выписки предоставляют в ФНС для оформления налогового вычета, а также в банковские учреждения при получении кредита наличными или ипотеки (документ является подтверждением размера дохода). Также выписку могут требовать в суде или по новому месту работы (при расчете будущей заработной платы).
Когда 2-НДФЛ не требуется
Справка не составляется в следующих случаях:
- Полученный физлицом доход не облагается налогом в рамках действующих законодательных нормативов.
- В течение подотчетного периода физлицом не был получен доход (из-за отсутствия основания).
- Доходы сотрудника относятся к категории тех, данные по которым он обязывается предоставлять самостоятельно в ФНС. То есть вносить в собственную декларацию.
Срок действия 2-НДФЛ
Период действия такой справки неограничен. Но при обращении в тот же банк для оформления кредита без отказа, как правило, требуют, чтобы документ был выдан не более чем 30 дней назад. Это нужно, чтобы указанная в нём информация являлась актуальной на момент обращения потенциального заемщика.
Сроки и порядок сдачи справки в налоговую
В налоговую справку сдают:
- до 1 марта следующего за подотчётным годом, если налоги ещё не были уплачены (чаще это возникает у частных и индивидуальных предпринимателей);
- до 1 апреля, если налоги уже были удержаны (для получения вычета).
За нарушение сроков (подача выписки позже указанного срока) предусмотрена административная ответственность.
Изменения, произошедшие в 2021 году
Изменения — формальные. Справка 2-НДФЛ была упразднена, но не отменена. То есть информацию о доходах подавать в ФНС нужно, но сейчас — это выписка 6-НДФЛ.
Также компании, на балансе которых содержится 10 или более сотрудников документ в налоговую подают только в электронном виде. Физлица это могут делать традиционно — письменно.
Как получить справку 2-НДФЛ
Запросить её можно либо у работодателя, либо в ФНС. После обращения письменную копию документа обязаны предоставить в течение 3-х рабочих дней.
Ещё один вариант — скачать выписку на сайте nalog.ru. Но для этого нужно иметь профиль «Госуслуги». Соответствующие данные находятся в разделе «Мои налоги». Услуга — бесплатная.
Через данный сайт можно получить выписку только за предыдущий календарный год. В остальных случаях потребуется обращаться в налоговую.
Студентам же требуется обращаться в деканат. Неработающим — в центр занятости (где они стоят на учете). Пенсионерам — через ПФР (также можно обращаться в МФЦ без привязки к месту жительства). Военнослужащим — к своему руководству.
Справка 2-НДФЛ в период пребывания в декретном отпуске и на больничном
На период пребывания на больничном или в декрете выписка о доходах тоже подается в ФНС работодателем, на балансе которого числится сотрудник. Но в документе отображается «нулевая доходность».
Как заполнить справку 2-НДФЛ
Порядок заполнения следующий:
- Данные о компании, на балансе которой числится сотрудник.
- Период, за который составляется отчет.
- Сведения о физлице.
- Установленная налоговая ставка.
- Коды вычетов.
Загрузка...
Перезагрузить документ 
Открыть в новой вкладке Если в справке 2-НДФЛ допущена ошибка
При наличии ошибки в документе ответственный за заполнение справки сотрудник направляет в ФНС корректировку сведений. Никакой ответственности за это не предусмотрено. Но если информация подана после 1 марта (или 1 апреля после уплаты налогов), то есть нарушены сроки сдачи информации в налоговую, то за это предусмотрен штраф в 500 рублей.
Наиболее частые ошибки в заполнении справки 2-НДФЛ
Самые распространенные ошибки:
- Опечатки в цифрах, данных компании или физического лица, по которому указываются данные.
- Неверный формат даты.
- Отсутствие подписи налогового инспектора.
- Неверное указание кодов.
В любом из этих случаев по итогу проверки в ФНС признают выписку как недействительной. То есть считается, что документ не был подан.
Некоторые особенности заполнения справки
Нередко возникает ситуация, когда гражданин подал в ФНС справку в установленный срок, но спустя несколько месяцев сменил фамилию (по личным соображениям или из-за заключения брака). Это — не является нарушением, документ признается как действительный. Но при следующем обращении в ФНС с просьбой о предоставлении справки её выдадут уже по новым персональным данным (то есть информация обновляется через реестр автоматически).
Загрузка...
В чем разница между 2-НДФЛ и 3-НДФЛ
Ключевое отличие: 2-НДФЛ составляет компания, которая выплачивает заработную плату (или иной доход). Тогда как 3-НДФЛ заполняется непосредственно физическим лицом (самостоятельная декларация доходов).
Когда можно не предоставлять справку по форме 2 НДФЛ?
Её можно не предоставлять, если:
- гражданин изъявил желание самостоятельно отчитываться о своих доходах перед налоговой (ему потребуется подать 3-НДФЛ в установленный срок);
- сотрудники компании получают доход, за уплату налогов по которому они обязаны отчитываться самостоятельно (например, премии не в рамках трудовых отношений);
- по доходу не предусмотрено налогообложение (в рамках законодательных нормативов).
В частные организации выписка предоставляется только по желанию самого налогоплательщика. То есть гражданин может отказаться эту информацию передавать в коммерческий банк или в любую другую организацию при трудоустройстве.
Итого, справка 2-НДФЛ — это данные о том, где трудоустроен налогоплательщик, а также какую сумму налогов он уплатил за прошлый подотчётный период (по умолчанию — календарный год). Она является подтверждением наличия официального источника доходов. А ещё используется для частичного возврата уплаченных в пользу государства налогов. Упразднена в 2021 году, сейчас интегрирована в 6-НДФЛ.
